Главная - Налоговое право - Догопор на пожертвование от физлица свыше 3000руб

Догопор на пожертвование от физлица свыше 3000руб


  • описание сути сделки;
  • описание предмета (суммы денежных средств);
  • права и обязанности сторон;
  • ответственность;
  • реквизиты сторон и подписи участников сделки.

Какие документы потребуются для оформления

Для оформления процедуры дарения денежных средств, нужно подготовить документы:

  1. Паспорт или документы, удостоверяющие личности обеих сторон.
  2. Подтверждение факта родства (свидетельство о регистрации брака, свидетельство о рождении, решение суда и пр.).
  3. Согласие второго супруга (если даритель состоит в браке).
  4. Согласие опекунов — если в качестве дарителя или одариваемого выступает несовершеннолетний.

Дарение денежных средств между родственниками, образец договора

Как правильно оформить сделку между родственниками юридически? Оформить сделку можно устно или письмо.


Инфоinfo
Каких-либо встречных требований даритель предъявлять не может. Когда указывается ответная передача, дарственная утрачивает силу и аннулируется.

Как оформить договор дарения на денежные средства

Если объектом дарственной выступают деньги, а сторонами — физические лица, законом допускается свершение сделки по передаче подарка без письменного соглашения. Желательно иметь свидетелей данного факта.

В случае документального оформления необходимо грамотно составить бумагу.


Она должна обязательно заключать в себе:

  • Реквизиты обеих сторон;
  • Указание определенной денежной суммы;
  • Дату, место проведения сделки;
  • Права, обязанности сторон;
  • Подписи.

Документ готовят в 2-х образцах. Специалисты рекомендуют для доказательства факта вручения подарка составлять акт приема-передачи либо обыкновенную расписку.

Инструкции N 157н, в соответствии с которым операции по приобретению и безвозмездному получению основных средств отражаются с использованием счета 10601 «Вложения в основные средства». Например, если издательство пожертвовало книги на условиях самовывоза и учреждение должно за свой счет профинансировать расходы на их доставку, тогда получается, что первоначальная стоимость книг будет складываться не только из их текущей рыночной стоимости, но и из этих транспортных расходов на доставку.

Основанием для приема пожертвованных книг к учету является акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф. 0306031). Аналитический учет объектов библиотечного фонда ведется в инвентарной карточке группового учета основных средств (ф.
0504032).

Чаще всего стоимость книг не превышает 40 000 руб. за единицу.

Поэтому в соответствии с правилами п.

Вниманиеattention
С одной стороны, такой подход непременно должен повышать лояльность работников по отношению к нанимателю, укреплять корпоративный дух внутри коллектива, но в то же время требует от организации дополнительного бумажного оформления таких сделок. И тут стоит добавить, что дарителю-юрлицу можно порекомендовать оформлять письменный договор даже в тех случаях, когда его сумма не превышает установленный лимит. Во-первых, это совершенно четко закрепит в учете сумму подарка.

Важноimportant
К тому же в данной ситуации возникает проблема уплаты НДФЛ, для которого установлены свои лимиты. Так, не облагаются налогом на доходы физлиц подарки, сделанные работодателем на сумму в пределах 4000 рублей в году. Иными словами, подарков может быть несколько (и это проще всего будет отследить, если с сотрудником каждый раз подписывать соответствующий договор), но их общая сумма не должна превышать необлагаемый предел.

Но при этом законодатель предусматривает и ситуации, когда договор дарения обязательно должен совершаться в письменной форме (ст. 574 ГК РФ):

  • если в роли дарителя выступает юридическое лицо, а ценность дара превышает 3000 руб.;
  • если дарение произойдет не в настоящее время, а в определенный момент (то есть речь идет об обещании дарения).

Формой договора дарения предусмотрено указание личных данных дарителя (Ф. И. О., данных его паспорта, даты его рождения и места жительства либо наименования и реквизитов юрлица), одаряемого (таких же, как и у дарителя), условие о предмете договора (это условие является существенным, т. к.

С превышения работодатель должен удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, так же, как он это делает в роли налогового агента по обычной зарплате.

Если же дарителем и одаряемым являются физлица, то в случаях передачи обычных подарков или денежных сумм налоговых последствий не возникает (ст. 217 НК РФ). Так что в такой ситуации стороны вполне могут воспользоваться своим правом не заключать письменно договор дарения денежных средств или имущества. И наоборот, письменное соглашение стоит оформить при передаче, например, автомобиля.
С одной стороны, Гражданским кодексом не запрещается оставить такую сделку устной: ведь хоть право собственности на такой объект и требует госрегистрации, но речь идет не о недвижимом имуществе, а, следовательно, под требование статьи 574 ГК РФ о письменном оформлении данный договор не подпадает.

И в его подтверждение предоставляет договор о целевом дарении средств.

Следует иметь в виду, что наличие документа с таким условием еще не доказывает покупку квартиры именно на эти средства. Это обстоятельство нужно в процессе рассмотрения таких споров доказывать.

Что касается отмены дарения, то она возможна только в установленных законодательством случаях:

  • совершения каких-либо действий, направленных на причинение дарителю (его семье) телесных повреждений и даже смерти;
  • плохом обращении с подаренной вещью, создающем угрозу ее утраты;
  • в связи со смертью одаряемого;
  • при совершении дарения с нарушением положений закона о банкротстве.

Нюансы

При составлении договоров дарения денег важно следовать требованиям законодательства об их форме и содержании. Они, конечно, могут заключаться и устно.

  • Условия определяют, на каком основании происходит предоставление имущества, прав или средств, и что необходимо сделать, чтобы получить этот дар.
  • Срок необходим для инициации права пользования и владения одаряемым лицом. Примечательно, что период допускается устанавливать не какой-то датой, а, например, после определенного события.

Важные условия

В договоре пожертвования для физических лиц или организаций необходимо прописать ряд действий, которые следует совершить для получения предмета. К примеру, это может быть проведение осмотра земельного участка, удостоверение документов. По необходимости для целей сделки допускается привлекать независимых экспертов.

Когда дело касается объекта недвижимости, то его следует зарегистрировать.

Дополнительно можно указать представителей, если за одну из сторон действует человек с доверенностью.

  • Ограничения. Перед заключением сделки сторонам необходимо рассмотреть права, с точки зрения запретов. К примеру, не допускается подписание документа между компаниями.
    В нормативно-правовых актах также расписаны запреты в отношении получателя и дарителя.
  • Предмет контракта необходимо четко определить, т. к. результатом проведенной сделки является бесплатная передача имущества, финансов, различных вещей или прав.
  • Имущественный список составляется конкретно с указанием адреса местоположения и отличительных свойств. В случае, когда передаются финансы, то кроме суммы, прописывается валюта. Когда предметом является вещь, то она подробно описывается, вносятся параметры, в т. ч.

Образовательные и научные учреждения могут получать имущество безвозмездно, в том числе в виде обычных подарков и пожертвований. При этом учреждениям нужно строго исполнять требования законодательства, чтобы правильно исчислить налоги и отразить операции в бухгалтерском (бюджетном) учете.

О форме и содержании, а также налоговых последствиях

Начнем с анализа ключевых юридических и налоговых аспектов, которые неразрывно связаны с вопросами гармоничного сочетания формы и содержания совершаемых действий.

Простое дарение

По большому счету образовательное учреждение — как государственное или муниципальное, так и негосударственное — может претендовать на льготу по налогу на прибыль и при обычном дарении. Ведь согласно пп. 22 п. 1 ст.

или 900 000 x 0,06 = 54 000 руб.

Транспортные услуги были оплачены в полном объеме после их оказания (после получения мебели и компьютеров) за счет средств от приносящей доход деятельности с лицевого счета учреждения в органе казначейства.

Никаких дополнительных затрат, связанных с получением компьютерных программ, учреждение не несет.

Мебель для образовательных учреждений (столы, стулья, шкафы и т.д.) относится к классу 16 3612000 «Мебель специальная» по ОКОФ в составе подраздела 16 «Инвентарь производственный и хозяйственный».

Она относится к четвертой амортизационной группе, и, значит, срок ее полезного использования нужно установить равным 7 годам (84 месяца).

Компьютеры (ЭВМ) относятся к классу 14 3020000 «Техника электронно-вычислительная» по ОКОФ в составе подраздела 14 «Машины и оборудование», и они включены во вторую амортизационную группу.

Инструкции по применению Единого плана счетов, утвержденной Приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н (далее — Инструкция N 157н). В соответствии с данной нормой первоначальной (фактической) стоимостью объектов нефинансовых активов, полученных учреждением по договору дарения, признается их текущая рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету, увеличенная на стоимость услуг, связанных с их доставкой, регистрацией и приведением их в состояние, пригодное для использования.

При этом под текущей рыночной стоимостью понимается сумма денежных средств, которая может быть получена в результате продажи указанных активов на дату принятия к учету. Определять ее нужно на основе цены, действующей на дату принятия к учету (оприходования) имущества, полученного безвозмездно, на данный или аналогичный вид имущества.

Например, в договоре пожертвования может быть указано, что передаваемое имущество — это «пожертвование на приобретение оборудования», «пожертвование на развитие материальной базы учреждения», «пожертвование на ремонт учреждения» и т.д.

Но и в случае, если конкретная цель не указывается, а используются более обтекаемые формулировки — например, что передаваемая сумма или передаваемое имущество является «пожертвованием на нужды образовательного учреждения», или, допустим, «пожертвованием на ведение уставной деятельности образовательного учреждения», или «пожертвованием на развитие учреждения», — все равно можно считать, что пожертвованное имущество используется в общеполезных целях, и при условии ведения учреждением раздельного учета оно вправе воспользоваться льготой п. 2 ст.

Однако подобного рода сделка облагается все тем же НДФЛ, если только подарок не передается между близкими родственниками. А эту ситуацию опять же проще и надежнее будет прописать в письменном договоре.

Форма договора дарения

Но вернемся к самому вопросу, как оформлять договор дарения денежных средств. Образец такого соглашения законодательством строго не установлен.

Форма договора должна содержать обычные реквизиты и элементы, раскрывающие суть сделки и идентифицирующее ее участников.

Это ФИО и паспортные данные физлиц, участвующих в сделке, или наименования и основные регистрационные данные юридических лиц-участников. Обязательно прописывается и сумма дара, либо же, если речь идет о соглашении на передачу имущества, приводится описание этого объекта и его примерная стоимость.

Кроме того, существую другие причины, по которым одаряемый должен осуществить возврат имущества.

Законодатель разъясняет, что обратной передачи подлежит только имущество, сохраненное в натуральной величине. Если предмету нанесен вред, то виновная сторона обязана компенсировать ущерб.

Расторжение и оспаривание договора

Эксперты рекомендуют участникам сделки детально проанализировать и сформулировать пункты изменения контракта, в т. ч. возможность и условия расторжения. Необходимо установить права получателя на отказ от совершения определенных действий для полной передачи собственности.

Кроме того, следует учитывать, что при таком положении имущество, переданное на безвозмездных условиях, требуется компенсировать при нанесении ему урона.

11 357,14

2 40120 271

2 10424 410

Начислена амортизация НМА за текущий

месяц — в течение 10 лет (120

месяцев)

(150 000 руб. : 10 лет : 12 мес.)

1 250

2 40120 271

2 10429 420

Тонкости учета подаренной и пожертвованной литературы и периодики

Нередко образовательным учреждениям жертвуют книги — как учебники и учебную литературу, так и художественную литературу, причем не обязательно новую, она может быть и уже побывавшей в употреблении. Кроме того, в качестве пожертвования может быть передана подшивка периодических изданий за прошлые периоды или подписка на периодическое издание на предстоящий период.

В такой ситуации тоже есть свои нюансы.

Начнем с учебников и книг, то есть с любой литературы, кроме периодических изданий.

Причем признать доход при нецелевом использовании необходимо с того момента, когда получатель (то есть учреждение, которому был сделан подарок) фактически использовал полученные безвозмездно средства не по целевому назначению. А если полученные ранее безвозмездно средства были по какой-то причине возвращены дарителю, этот факт тоже необходимо доказывать, в противном случае налоговые органы также будут настаивать на включении соответствующих сумм в доходы как не использованных по целевому назначению.

Подчеркнем также, что в пп. 22 п. 1 ст. 251 НК РФ речь идет только об образовательных учреждениях, имеющих соответствующие лицензии.

Следует уплатить НДФЛ.

Работодатель выступает налоговым агентом сотрудника, поэтому обязанность исчислять НДФЛ лежит на нем.

Договор дарения денег между близкими родственниками

Для начала следует определиться, кого считать близким родственником:

  • Родители и их дети;
  • Бабушки, дедушки и их внуки;
  • Братья — сестры;
  • Приемные родители и усыновленные дети.

Муж, жена не являются кровными родственниками, но в ситуации передачи в подарок того или иного имущества выступают близкими родственниками. Перед тем, как подарить финансовые ресурсы в виде подарка, нужно убедиться в том, что одаряемый согласен на подарок.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *